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“空壳公司”成虚开发票的工具

2025-04-21 08:58:32  浏览：269  来源：网络
一些不法分子将税收减免优惠政策当作“盘中餐”，通过注册“空壳公司”，在无真实业务往来情况下，以收取开票费的方式对外大量虚开增值税专...

一些不法分子将税收减免优惠政策当作“盘中餐”，通过注册“空壳公司”，在无真实业务往来情况下，以收取开票费的方式对外大量虚开增值税专用发票，严重破坏税收征管秩序，造成国家税款流失。

近日，上海市静安区检察院办理了这样一起虚开增值税专用发票案。检察机关通过退回补充侦查，深挖细查、全面查清虚开链条，在锁定犯罪事实、准确适用法律的同时，积极开展追赃挽损工作，为国家挽回税款损失400万元。

操作“空壳公司”，虚开发票

2023年12月，上海市公安局静安分局接到举报，称S公司让其他公司为其虚开增值税专用发票。公安机关迅速立案侦查，通知S公司负责人崔某（另案处理）到案配合调查。

崔某交代，S公司主要从事运输业务，因司机系个体经营，无法提供增值税专用发票，他在得知顾某（另案处理）有这方面渠道后，让顾某介绍的Z公司、Y公司为其公司虚开与运输服务相关的增值税专用发票用于抵扣税款。

公安机关顺着线索加大侦查力度，发现Z公司虚开的部分增值税专用发票也源自Y公司，Y公司实际控制人林某于2023年左右又成立一家H公司。H公司的业务与Y公司一致，且两家公司开具增值税专用发票的受票公司高度重合，这表明Y公司、H公司很可能系犯罪嫌疑人成立的专门用于虚开发票的“空壳公司”。

2023年12月19日至2024年2月27日，犯罪嫌疑人林某、羊某、王某、薛某先后到案。

退回补充侦查，逐个击破难题

2024年6月26日，案件被移送至静安区检察院审查起诉。承办检察官仔细审查全案证据材料，依法讯问林某、羊某等4名犯罪嫌疑人。

4人到案后基本如实供述了主要犯罪事实，但林某的供述出现反复，多次辩称其经营的Y公司、H公司确实有正常业务，并且这两家公司开具给S公司的增值税专用发票有部分存在真实业务往来，其收取的费用系运输费用，并非开票费。

与此同时，检察官在讯问羊某、王某等人时，发现Y公司、H公司还涉嫌为山东、重庆等地多家公司虚开增值税专用发票的事实。

鉴于以上情况，静安区检察院于2024年7月26日将案件退回公安机关，建议公安机关进一步补充收集受票单位相关证人证言、开票记录、抵扣记录、资金回流等情况并开展审计，查清虚开增值税专用发票的全部犯罪事实及数额。

准确区分主从犯，确保罚当其罪

经承办检察官充分释法说理，各犯罪嫌疑人意识到其行为对国家税收秩序造成的严重影响，林某表示愿意赔偿钱款弥补税款损失。

综合考量各犯罪嫌疑人的行为性质及参与时间、程度等因素，在区分主从犯的基础上，静安区检察院拟对薛某作出不起诉决定，并于2024年9月26日对林某、羊某、王某提起公诉。

审理期间，林某主动退出虚开的增值税专用发票抵扣税款400万元，连同部分受票单位退缴的税款，现已基本挽回国家税款损失。

2024年10月22日，经听证后，静安区检察院依法对薛某作出不起诉决定。同时，为避免出现“不刑不罚”，该院行政检察部门及时开展行刑反向衔接工作，向相关行政机关制发检察意见书，建议对薛某虚开增值税专用发票的违法行为进行行政处罚。

近日，静安区法院作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪分别判处林某有期徒刑四年，并处罚金35万元；判处羊某有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金8万元；判处王某有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金7万元。

今年1月21日，静安区检察院针对公司登记注册、税款缴纳等关键环节发现的问题，与区市场监督管理局、税务稽查局召开联席会议，双方总结梳理了执法、司法实践中常见、多发的涉税、涉汇等法律风险点，并就加强线索移送、加大普法宣传、为企业提供量身定制的“法治服务包”等达成共识，助推区域税收环境健康有序发展，持续优化法治化营商环境。（阮婷）


王博律师

高级合伙人 王博律师

广东华商律师事务所

☎电话：18938896818

知识产权，合同纠纷，经济纠纷，医疗纠纷，房产纠纷，公司风控，企业顾问等

 曾任中南财经政法大学知识产权研究中心研究员、武汉市江汉区司法局副局长、民革江汉区工委副主委等。现任华商律师事务所高级合伙人、香港律师会登记备案律师、香港张嘉伟律师事务所中国法首席顾问，多地仲裁员。兼任：武汉大学研究员、研究生校外导师，西北政法大学客座教授、研究生校外导师，中南财经政法大学知识产权（学院）研究中心研究员，南京理工大学/江苏商标品牌研究中心研究员，暨南大学、深圳大学等高校法学院研究生校外导师，深圳市知识产权专家库专家，佛山市知识产权侵权检验鉴定专家库专家，秦皇岛市知识产权专家库专家等。 擅长：知识产权、婚姻继承、合同纠纷、公司事务等民商事业务争端解决及刑事辩护，尤其擅长各类刑民交叉等疑难复杂案件的诉讼业务，对重大疑难案件的解决方案具有丰富经验。

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